Spanien: 0034-922 788 881 // Deutschland: 0049-7542 937 982 info@legalium.com

Legalium - Rechtsanwälte und Steuerberater Spanien

Madrid – Barcelona – Teneriffa – Gran Canaria – Berlin – Hannover – Tettnang

Vertrauen - Wirksamkeit - Transparenz

Schenkung Mallorca / Deutschland

 

Besteuerung einer Schenkung – Schenkungsteuer

RA D.Luickhardt, spezialisierter Rechtsanwalt zugelassen in Deutschland und Spanien für Erbrecht, Schenkung und entsprechende steuerrechtliche Gestaltung mit Zulassung als Steuerberater in Spanien, informiert und begleitet Ihre Nachlassplanung und Vermögensplanung auf Mallorca, Teneriffa, Barcelona, Madrid und Gran Canaria.

Stand 13.09.2018

Beispiel aus der Praxis

An diesem Beispielsfall zeigen wir Ihnen auf, dass die Schenkung zu Lebzeiten einer Immobilie in Mallorca von Vater an Sohn, die beide in Deutschland leben, steuerlich ungünstiger ist, als das die Erbschaft abgewartet wird.

Auch interessant ist die Einbringung der Immobilie auf Mallorca in eine spanische SL oder direkt in eine deutsche GmbH, um Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer auf Mallorca geschickt zu umgehen, hilfreich hier die Rechtsprechung V68/2012.
 

Immobilienwert 1.000.000,00 EUR
 

Besteuerung Schenkung Mallorca

Zur Zeit gilt die vorliegende Steuertabelle zur Berechnung der Schenkungsteuer.
1.000.000,00 EUR
Kein Freibetrag
Schenkungsteuer: 267.920,00 EUR
Vergünstigung Schenkungsteuer Mallorca angewendet – Zahlbetrag Schenkungsteuer: 70.000,00 EUR
 

Tabelle Schenkungsteuer

 

Besteuerungsgrundlage

bis EUR
Grundlage Rest

EUR
  Grundlage Rest

bis EUR
Steuersatz

%
0,00 0,00 8.000,00 7,65
8.000,00 612,00 8.000,00 8,50
16.000,00 1.292,00 8.000,00 9,35
24.000,00 2.040,00 8.000,00 10,20
32.000,00 2.856,00 8.000,00 11,05
40.000,00 3.740,00 8.000,00 11,90
48.000,00 4.692,00 8.000,00 12,75
56.000,00 5.712,00 8.000,00 13,60
64.000,00 6.800,00 8.000,00 14,45
72.000,00 7.956,00 8.000,00 15,30
80.000,00 9.180,00 40.000,00 16,15
120.000,00 15.640,00 40.000,00 18,70
160.000,00 23.120,00 80.000,00 21,25
240.000,00 40.120,00 160.000,00 25,50
400.000,00 80.920,00 400.000,00 29,75
800.000,00 199.920,00 exceso 34,00

 

Tipp:

Eine Erbschaft wird auf Mallorca wesentlich niedriger besteuert.

Nachlassvermögen: 1.000.000,00 EUR
Hausrat vernachlässigt in diesem Beispiel, normalerweise wären 3% zu addieren.
Freibetrag Sohn: 25.000,00 EUR
Besteuerungsgrundlage: 975.000,00 EUR
Erbschaftsteuer Mallorca: 22.000,00 EUR
Vergünstigung: nicht anzuwenden, da die Vergünstigung die Besteuerungsgrundlage überschreiten würde.
 

Besteuerungsgrundlage (EUR)

bis EUR
Steuerzahlbetrag

EUR
Grundlage Rest (EUR)

bis EUR
Steuersatz

%
0 0 700.000 1
700.000 7.000 300.000 8
1.000.000 31.000 1.000.000 11
2.000.000 141.000 1.000.000 15
3.000.000 291.000 Weiter 20

 

Schenkungsteuer in Deutschland

Da der Beschenkte in Deutschland lebt, muss er die Schenkung aus Mallorca auch in Deutschland versteuern und er kann seinen Freibetrag von 400.000,00 EUR nutzen, bleibt eine Steuerlast von 90.000,00 EUR

Die Schenkungsteuer aus Mallorca kann angerechnet werden, folglich bliebe eine Steuerlast in Deutschland von 20.000,00 EUR.

Die Erbschaftsteuer wäre in Deutschland mit 90.000,00 EUR identisch, folglich wäre in Deutschland steuerlich die Erbschaft oder Schenkung gleichrangig, aber in Mallorca können Sie wesentliche Schenkungsteuer sparen.
 

Tipp Steuer sparen

Wenn Sie weder Erbschaftsteuer noch Schenkungsteuer zahlen wollen, dann kann die Immobilie in eine deutsche Gmbh oder spanische SL eingebracht werden.

Im vorliegenen Falle, wurde die Immobilie eingebracht, ohne das Kapital zu erhöhen, als Reserve.
Grunderwerbsteuer fällt keine an.

Es ist die Dokumentensteuer anzuwenden, die in Mallorca 1,0% beträgt, doch auch hier gilt zur Zeit eine steuerliche Freistellung.

Oft übersehen wird die gemeindliche Wertzwachssteuer, Plusvalia, diese fällt bei der Einbringung von Immobilienvermögen in eine GmbH oder spanische SL an, aber kann mittlerweile auch teilweise angefochten werden, da die Berechnungsformel als verfassungswidrig erklärt wurde, wenn unentgeltlich verfügt wird.

Es fällt bei der Einbringung keine Schenkungsteuer auf Mallorca ein, da die Anteilswerte an der GmbH oder SL sich erwerben.

Eine SL oder eine Gmbh sind juristische Personen, die nicht durch Tod erlöschen, und folglich könnte nur der Anteilsübergang bei Erbschaft versteuert werden, deshalb empfehlen wir die Doppelstöckigkeit, sprich schon beim Immobilienkauf auf Mallorca kauft die spanische SL und diese wurde durch die deutsche GmbH gegründet.

 


Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Schenkungsteuer Mallorca: 1 Stern2 Sterne3 Sterne4 Sterne5 Sterne 5,00 von 5 Punkten, basierend auf 1 abgegebenen Stimmen

Loading...


R

Kontakt Deutschland

0049 7542 937 982

R

Kontakt Telefon

0034 922 788 881

R

Kontakt Fax

0034 922 789 358

R

Kontakt Email

info@legalium.com

Lesen Sie hier die Datenschutzerklärung